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21/07/2008 10:22:00
Contabilidade - ICMS incidente sobre as vendas

Na contabilização do ICMS sobre as vendas, o valor a ser debitado em conta de resultado, a crédito de conta do Passivo Circulante (ICMS a Recolher), deve corresponder ao total destacado nas notas fiscais de vendas, e não ao valor do imposto líquido no período, que deverá ser recolhido aos cofres do Estado.

Isso porque o valor do imposto recuperável deve ser excluído do respectivo custo e registrado em conta própria de “ICMS a Recuperar” (no Ativo Circulante) ou diretamente a débito da conta de “ICMS a Recolher” (no Passivo Circulante), não afetando, portanto, o resultado do exercício.

Exemplo

A contabilização de uma venda a prazo, no valor total de R$ 5.000,00, tendo o ICMS (incluso no preço) incidido à alíquota de 18% (totalizando, portanto R$ 900,00) seria feita da seguinte forma:

1) Pelo registro da venda:

D -

Clientes (AC)

 

C -

Receita de Vendas (CR)

R$ 5.000,00

2) Pelo registro do ICMS sobre a venda:

D -

ICMS sobre Vendas (CR)

 

C -

ICMS a Recolher (PC)

R$   900,00

AC = Ativo Circulante

CR = Conta de Resultado

PC = Passivo Circulante

Editorial IOB




 

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